Rachunkowość instrumentów pochodnych

Wprowadzenie    7

Rozdział 1. Istota i charakterystyka instrumentów pochodnych    9
1.1.    Definicja i istota instrumentów pochodnych    9
1.2.    Klasyfikacja, funkcje i ryzyko związane z instrumentami pochodnymi    12
1.2.1.    Klasyfikacja instrumentów pochodnych    12
1.2.2.    Ryzyko związane z instrumentami pochodnymi    15
1.3.    Charakterystyka podstawowych instrumentów pochodnych    19
1.3.1.    Kontrakty forward    20
1.3.2.    Kontrakty FRA (Forward Rate Agreement)     24
1.3.3.    Kontrakty futures    27
1.3.4.    Opcje    30
1.3.5.    Transakcje swap    34
1.4.    Umowy na zasoby niefinansowe jako szczególny rodzaj instrumentów pochodnych    41

Rozdział 2. Ogólne zasady rachunkowości instrumentów pochodnych    45
2.1.    Identyfikacja instrumentów pochodnych w świetle polskich regulacji rachunkowości    45
2.2.    Identyfikacja instrumentów pochodnych – wymagania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej    57
2.2.1.    Umowy dotyczące energii elektrycznej pochodzącej ze źródeł zależnych od przyrody    67
2.2.2.    Wbudowane instrumenty pochodne    69
2.3.    Ujęcie początkowe instrumentów pochodnych    74
2.4.    Wycena początkowa instrumentów pochodnych    76
2.4.1.    Wymagania krajowych przepisów rachunkowości w zakresie wyceny początkowej instrumentów pochodnych    77
2.4.2.    Wymagania MSSF 9 w zakresie wyceny początkowej instrumentów pochodnych    78
2.5.    Klasyfikacja instrumentów pochodnych, ich wycena bilansowa i ujęcie przeszacowań    79
2.5.1.    Klasyfikacja instrumentów pochodnych w świetle krajowych regulacji rachunkowości i jej skutki    79
2.5.2.    Klasyfikacja instrumentów pochodnych według międzynarodowych regulacji rachunkowości i jej skutki    83
2.6.    Rozliczenie  końcowe    83
2.6.1.    Rozliczenie końcowe w kontekście krajowych regulacji rachunkowości    84
2.6.2.    Rozliczenie końcowe w kontekście międzynarodowych regulacji rachunkowości    88
2.7.    Prezentacja i ujawnianie informacji    88
2.7.1.    Prezentacja instrumentów pochodnych w sprawozdaniu finansowym przygotowanym na podstawie ustawy    89
2.7.2.    Prezentacja instrumentów pochodnych w sprawozdaniu finansowym przygotowanym na podstawie MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”    91
2.8.    Podsumowanie    93

Rozdział 3. Rachunkowość zabezpieczeń jako szczególne rozwiązania w zakresie rachunkowości instrumentów finansowych    103
3.1.    Ogólne zasady rachunkowości zabezpieczeń    103
3.2.    Rodzaje rachunkowości zabezpieczeń    109
3.3.    Zasady ujmowania zabezpieczenia wartości godziwej    124
3.4.    Zasady ujmowania zabezpieczenia przepływów pieniężnych    125
3.5.    Zasady ujmowania zabezpieczenia inwestycji zagranicznej netto    127
3.6.    Pomiar skuteczności zabezpieczenia    128

Rozdział 4. Wykorzystanie instrumentów pochodnych w praktyce gospodarczej    131
4.1.    Światowy obrót instrumentami pochodnymi    131
4.2.    Giełdowy i pozagiełdowy obrót instrumentami pochodnymi w Polsce    142
4.3.    Wykorzystanie instrumentów finansowych i rachunkowości zabezpieczeń przez największe podmioty w Polsce – badanie własne    150

Zakończenie    155
Bibliografia    157
Spis tabel    163
Spis wykresów    165
Spis schematów    167